本文刊載於《休士頓臺灣商會2012年年刊》
詹煥彩會計師
現在才六月，我們為什麼需要開始計劃Long term capital gain tax和Dividend tax的稅務問題?
小布希的減稅計劃本來應該在2010年年底結束，回歸至比較高的稅務體系，但因當時經濟情況仍然不佳，所以減稅計劃延至今年年底，從明年一月一日起，除非新的國會政策改變，長期投資淨利稅率，Long term capital gain tax rate，將從0%，15%升至10%及20%，除此之外，Obama的全民保險計劃，Health care bill，將額外的抽富人3.8%的投資稅，假如Obama的”Buffett Rule”提案通過的話，美國富人將會被抽到至少30%的長期投資淨利稅。
因為長期投資淨利稅率將在2013年大漲，以稅務規劃的觀點來說，應該在2012年賣賺錢的股票，到2013年才去賣賠錢的股票。股票通常以先進先出來認知成本，除非你有特別指定要賣那些股票。有指定賣那些股票或”Lot”，才能控利將來付稅的多寡。
以上所說在2012先賣賺錢股票的投資觀點，有二個例外：
- 你可以免付長期投資淨利稅，假如你想把賺錢的股票保留至你死為止。你的繼承人股票的價值是你逝世當天的市價，不是你以前買股票的價格。
- 你把你長期投資的升值資產捐給慈善機構，這樣做，不但不用付長期投資淨利稅，而且可以以分類減項，Itemized deduction，的方式減稅。不耍捐賠錢的長期投資資產，自己賣這賠錢的資產才有減稅的可能，賣完資產後，才把現金捐給慈善機構。
2013年，除非國會改變主意，股利的稅率將從0%，15%升至個人最高稅率。富人的最高稅率將增至39.6%，也就是說，你每拿到$1的股利，將會被抽掉將近4毛的稅。過高的股利的稅率，將會迫使美國人改變投資選項，股票不太漲，專靠發股利的大公司股票將會被冷落，人們將把錢投資在中小型企業，或把錢投入延稅且有保證回報的年金中。
這篇文章也許言之過早，因為總統大選還有五個月才舉行，但以美國現在的經濟情況，不管將來誰當總統，不管那一黨控利國會，2013年的各項稅率都將至少回歸至12年前的稅制。